我的保險業務員跟我說，購買投資型保單可以避稅

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「我的保險業務員跟我說，購買投資型保單可以避稅」--你有聽過這種說法嗎？


        在過去，投資型保單曾經一度熱賣，原因是 "聽說"  購買投資型保單可以避遺產稅，因此許多的被保險人為了避遺產稅，而購買高額的投資型保單，名為保障，實為投資及避稅。

        既之前所提的觀念，「保險是風險轉嫁的工具」外，這一次要說的是保險的常識：「投資型保險商品其投資及保障部份分別列帳」，這所指的就是保險歸保險，投資歸投資，二者帳戶不可混在一起，所以你認為你的保險金會因為列為保險金而不會被課到稅嗎？其實是不可能的，因為其二個帳戶是分別列帳，所以政府仍可課徵到你投資之收入，但對於壽險的部份仍是可以避遺產稅。如果有了這個概念，懶的看條文的，看到這邊就可以結束了！

        好了，既然投資的部份不能做為避遺產稅之工具，那麼壽險的部份呢？依據保險法第112條之規定「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」，也就是說，壽險的部份可以不課徵遺產稅，這又是為什麼？這是因為「保險的目的，是為了保障不可預測之死亡，所可能造成的經濟負擔」，這是不是又對應我之前提的觀點「保險是風險的轉嫁」呢！但出發點良善的保險，卻做為避稅的工具（雖然也不是不行啦，但要小心別偷雞不成蝕把米就是了，國稅局可是很利害的），國稅局為了避免有心人士以保險之名做避稅之實，會針對其投保動機、時程、所繳保險費及事故發生所獲保險理賠金額等因素判斷，之前已有躉繳保費，壽險之保險金仍被課稅的案例。

        另說一下，依稅捐稽徵法第23條，稅捐之徵收期間為五年，所以若未按時報稅，五年內仍有可能會收到國稅局的稅單的！

        那麼為了不讓保險失去其原本的用意（是保障而非投資），針對投資型保單，金管會於96年10月1日起實施「投資型人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範」，也就是說，當您的 "保單帳戶價值金額" 有多少，那麼您的 "投保金額" 就得符合一定的比例，因此您的保險費有可能會每年更動。我個人是覺得有點小複雜啦，在此隨便說一下我的觀點就是保險歸保險，投資歸投資，保險本來就是保障您與家人的生活，而不應該與投資混合在一起，而且投資型保險商品的費用有下例5項：

1. 保險費用（保險成本）
2. 基本保費（前置費用）
3. 保單管理費（行政管理費）
4. 基金轉換費用
5. 贖回費用（後置費用或稱解約費用）

        雖然其他保險工具也有其它的費用，但如果我是保險業務員，應該是不會主動建議購買投資型保單以及儲蓄險（如果這樣，好像會做不太下去吼...），所以我是覺得保險是可以做為理財的工具，但做為投資工具，還是有點不太適合，因此本人對這投資型保單是保持著中立的態度，認為有需要者還是可以購買，而需要投資者，則可依您可承受的風險不同，而購買投資工具。（每一個人有每一個人的看法啦，如果覺得投資型保單好的，您也可以依您所持的觀點一起討論）

        在此另補充說明，其實保費也不是不能節稅，另依據所得稅法第17條規定，每人每年有24,000元的商業保險費扣除額可利用。其中，除了自已、配偶及直系親屬的人身保險保費、勞保、軍公教保險可申報之外，健保費不包含在這24,000元，可另外全額扣抵。注意！！其中是不含 "健保費" ，所以健保費是可以另外列舉的。而非直系親屬的保險費是不可以做為列舉，如自己的兄弟姊妹，或是二嬸婆及三叔公等，而可列舉扣除額一定要為保險之被保險人才行，如果您是撫養二個直系親屬，你個人的年繳保費為80,000，另外二個被撫養人各為10,000及8,000，那麼您的保費例舉扣除額應為 $42,000 (24,00+10,00+8,000)，而非$72,000 (24,000 X 3)。

        以上，我盡量都以有所本的方式來解釋，不過我已經盡量口語化，但可能還是有一點點生硬，若有不清楚的地方，或是有誤，請再提出指教，謝謝！下面另有一個名詞解釋及每日一字，可以看一下下！剛剛所說的都看不懂沒有關係，下面這二個一定看的懂，也不算白花時間看這一篇了！

名詞解釋
        躉繳：簡單的說，就是把保費一次繳完，以後不用再繳的意思！

每日一字
        躉：依教育部的說明，躉，ㄉㄨㄣˇ，音同打盹的「盹」整批的購入。如：「現躉現賣」，同學們請記住哦！